Порядок уплаты налогов при сдаче в аренду нежилой недвижимости: офисы, склады, торговые площадки, иное

Сдача в аренду коммерческой нежилой недвижимости (офисов, складов, торговых площадей и т.д.) имеет свои налоговые особенности для физических лиц. В отличие от жилого фонда, законодательством не предусмотрена возможность уплаты подоходного налога в фиксированных суммах при аренде нежилой недвижимости.

В статье рассмотрены варианты налогообложения для собственников имущества, желающих получать легальный доход от такой деятельности.

Уплата налога на профессиональный доход (НПД)

Согласно пункту 52 перечня видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457, допускается предоставление в аренду одного объекта недвижимого имущества одному юридическому или физическому лицу (в том числе осуществляющему индивидуальную предпринимательскую деятельность) на основании последовательно заключаемых договоров аренды.

Размер налога на профессиональный доход составляет 10% от суммы полученного дохода, о которой плательщик информирует налоговый орган посредством приложения «Налог на профессиональный доход». Если сдавать в аренду организации или индивидуальному предпринимателю и получать от такой аренды значительные доходы в год – более 60 000 рублей, то с суммы превышения уплачивается налог по ставке 20%.

Уплата подоходного налога налоговым агентом

При предоставлении в аренду исключительно одной нежилой недвижимости организации или индивидуальному предпринимателю возможен иной вариант уплаты налогов. Поскольку арендатором в таком случае выступает субъект хозяйствования, эта организация или индивидуальный предприниматель автоматически признаются налоговым агентом. Это значит, что при выплате суммы арендной платы арендатор удержит у собственника подоходный налог по ставке 13% и перечислит его в бюджет.

Когда необходимо регистрировать ИП

Если у гражданина в собственности находится несколько нежилых помещений (например, 2–3 разных кабинета или здания), сдавать их в статусе физического лица нельзя. Данная деятельность автоматически признается предпринимательской и требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Кроме того, статус ИП также необходим при получении доходов от сдачи нежилых помещений в субаренду.

Сдавать недвижимость в статусе самозанятого с уплатой налога на профессиональный доход можно только в том случае, если помещение принадлежит физическому лицу на праве собственности.