ИП: в МНС рассказали, почему ограничили применение УСН и увеличили ставки единого и подоходного налога

Начальник главного управления налогообложения физических лиц МНС Андрей Ковалевский рассказал на пресс-конференции «Уплата налогов для ИП и физлиц. Профдоход», почему было ограничено применение упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей, передает БЕЛТА.

В 2021-2022 годах проводилось реформирование порядка налогообложения предпринимательской деятельности. Ряд изменений вступили в силу уже в 2022 году, а с 1 января 2023 года вступили в силу и остальные изменения. Андрей Ковалевский отметил, что одним из главных нововведений в налоговом законодательстве этого года стало ограничение на применение упрощенной системы налогообложения (УСН).

«Так, если с 2022 года упрощенная система налогообложения была сохранена для ИП, но с изъятиями (не допускалось применение УСН при оказании большинства видов услуг), то с 2023 года в целом эта система налогообложения не может применяться индивидуальными предпринимателями. По этой системе могут работать только организации», – пояснил он.

Изменения в применении УСН были вызваны необходимостью выравнивания уровня административной налоговой нагрузки между различными субъектами хозяйствования, сказал начальник управления.

«ИП с тремя наемными рабочими и микроорганизация с таким же количеством работников находились абсолютно в разных режимах налогообложения и налоговой нагрузки. Предприниматель, который уплатил 5-6% УСН, дальше денежными средствами мог распоряжаться по собственному усмотрению, потому что они становились его доходом. Никаких дополнительных налогов за использование заработанных денег ему не требовалось оплачивать. А вот организации, помимо уплаты налога при УСН, должны были уплачивать еще и 13% подоходного налога, чтобы передать денежные средства либо работникам, либо учредителям. К тому же возникали вопросы с Фондом социальной защиты населения», – рассказал Андрей Ковалевский.

Дисбаланс в уровне налоговой нагрузки приводил к тому, что многих предпринимателей вовлекали в серые схемы по обналичиванию денег, добавил представитель МНС.

«Неоднократно в интернете появлялась информация налоговых, правоохранительных и контролирующих органов о том, что ИП втягивали в схемы по обналичиванию денег, которые впоследствии уходили обратно на выплату зарплаты в конвертах. То есть цепочка приводила к тому, что средства уходили из-под налогообложения и приводили к выплате зарплат в конвертах. Поэтому с 2023 года полностью ограничена возможность применения УСН предпринимателями», – отметил он.

С 2023 года ИП могут использовать два режима налогообложения: единый налог с ИП и иных физических лиц или подоходный налог с физических лиц, так называемая общая система налогообложения.

 

Увеличение ставок подоходного и единого налогов для ИП
 

Плательщики подоходного налога имеют более высокую налоговую нагрузку в сравнении с плательщиками единого налога. Об этом рассказал Андрей Ковалевский, говоря о повышении ставок этих налогов, передает БЕЛТА.

Нововведением налогового законодательства этого года стало увеличение ставок единого налога. 

«Увеличение ставок всегда основано на глубоком анализе. В течение 2022 года проанализированы декларации всех предпринимателей по конкретным видам деятельности, определена их выручка и процент изъятия. По результатам анализа видно, что плательщики подоходного налога действительно имеют более высокую налоговую нагрузку по сравнению с плательщиками единого налога. Поэтому ставки были повышены до уровня 16-процентного изъятия дохода, как это происходит у плательщиков подоходного налога», – рассказал Андрей Ковалевский.

ИП с 2023 года должны уплачивать подоходный налог с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами, но они имеют право вместо подсчета расходов определять их размер по нормативу в 20 %. 

«При наличии ставки в 20 % и необлагаемого норматива процент изъятия всегда не превышает 16 %. Анализ плательщиков единого налога был проведен в сравнении с изъятием у плательщиков подоходного налога. Даже по итогам анализа потенциал повышения ставок мог быть 4 % или 5 % по определенным видам деятельности, где отмечается высокая доходность по сравнению с невысокими размерами единого налога», – сказал представитель МНС.

Что касается подоходного налога, то тут единственное изменение – повышение ставки до 20 %. 

«У подоходного налога учитываются расходы либо применяется норматив. Поэтому на кажущуюся высокую ставку изъятие никогда не превысит 20 %, а при ведении учета может быть и ниже», – заключил он.