Для организаций и ИП в сельской местности действуют льготы по налогам до конца 2028 года

Указом Президента от 2 февраля 2024 г. № 42 скорректирован Указ от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания».

Для организаций и ИП, осуществляющих в сельской местности розничную торговлю, общественное питание, оказание бытовых услуг, с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2028 г. возобновлено действие налоговых льгот.

 

Льгота по налогу на прибыль для организаций

С 1 января 2024 г. по 31 декабря 2028 г. организации вправе осуществлять деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания, бытового обслуживания на территории сельской местности, а микроорганизации – деятельность в сфере общественного питания, бытового обслуживания на территории малых городских поселений с применением пониженной ставки налога на прибыль.

Прибыль от реализации товаров (работ, услуг), полученная от деятельности на указанных территориях, может облагаться налогом на прибыль по ставке, уменьшенной на 50% от ставки, установленной пунктом 1 статьи 184 Налогового кодекса.

Следовательно, прибыль может облагаться по пониженной ставке 10% (если налоговая база превысит 25 000 000 руб. – по ставке 12,5%).

Применение льготы возможно при условии ведения в установленном законодательством порядке раздельного учета выручки (доходов) от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по пониженной ставке, а также затрат (расходов) по производству и (или) реализации.

Кроме того, действие льготы распространяется на населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территориям сельской местности и малых городских поселений, перечни которых определяются областными Советами депутатов.

 

Льготы по налогу на недвижимость, земельному налогу и арендной плате за землю для организаций

С 1 января 2024 г. по 31 декабря 2028 г. освобождаются от налога на недвижимость, земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, расположенные на территории:

• сельской местности капитальные строения (здания, сооружения), которые являются торговыми объектами, объектами общественного питания, объектами бытового обслуживания либо части которых являются такими объектами, и земельные участки, на которых находятся указанные капитальные строения (здания, сооружения), у юридических лиц при условии осуществления ими в календарном квартале деятельности на территории сельской местности в этих капитальных строениях (зданиях, сооружениях);
• малых городских поселений капитальные строения (здания, сооружения), которые являются объектами общественного питания, объектами бытового обслуживания либо части которых являются такими объектами, и земельные участки, на которых находятся указанные капитальные строения (здания, сооружения), у микроорганизаций при условии осуществления ими в календарном квартале деятельности на территории малых городских поселений в этих капитальных строениях (зданиях, сооружениях).

Освобождение плательщикам предоставляется по капитальному строению и земельному участку в целом, независимо от направления использования (неиспользования) их частей, которые не относятся к торговым объектам, объектам общепита, объектам бытового обслуживания. Льготы применяются в квартале, в котором юридическое лицо имеет право на них.

Вместе с тем, действие льгот распространяется на населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территориям сельской местности и малых городских поселений, перечни которых определяются областными Советами депутатов.

 

Пониженные ставки подоходного налога для ИП

С 1 января 2024 г. по 31 декабря 2028 г. индивидуальные предприниматели – плательщики налогов в общеустановленном порядке, осуществляющие розничную торговлю в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг  на территории сельской местности и малых городских поселений, вправе исчислять подоходный налог с физических лиц с доходов от осуществления предпринимательской деятельности (далее – подоходный налог) по ставке 10%.

В случае, если доход от предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысит 500 000 белорусских рублей, указанные ИП вправе исчислить подоходный налог по ставке 15% в течение всего налогового периода.