МНС: об изменении порядка заполнения ЭСЧФ по сделкам с нерезидентами
С 12.12.2022 при создании и направлении (выставлении) электронных счетов-фактур (далее - ЭСЧФ) по налогу на добавленную стоимость в АИС «Учет счетов-фактур» введено условие обязательного заполнения:
- строки 8 (УНП поставщика) и строки 17 (УНП получателя), если в строке 7 (Код страны поставщика) или в строке 16 (Код страны получателя) указан код страны иностранного государства. Аналогичное требование реализовано для таких же реквизитов в разделе 4 «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя» ЭСЧФ.
Исключение: строка 17 (УНП получателя) не заполняется, если в графе 12 «Дополнительные данные» раздела 6 указан признак «Дистанционная продажа товара» (аналогично для реквизитов в разделе 4 «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя»).
В случае возникновения необходимости внесения изменений в исходный ЭСЧФ, выставленный до 12.12.2022 и содержащий сведения о сделке с нерезидентом Республики Беларусь без указания в нем кода страны и УНП нерезидента, корректировка осуществляется путем аннулирования такого исходного ЭСЧФ датой, равной дате совершения из исходного ЭСЧФ, и созданием нового исходного ЭСЧФ. При этом в строке 31 «Дополнительные сведения» нового исходного ЭСЧФ необходимо указать причину аннулирования ЭСЧФ, например, «ЭСЧФ № *** аннулирован по причине отсутствия в нем указания кода страны и УНП нерезидента, а также корректировки показателей».
При выставлении ЭСЧФ из учетных (бухгалтерских) систем, плательщикам необходимо скорректировать внутренние контроли при создании ЭСЧФ.
Основание: Договор о создании союзного государства на 2021 - 2023 годы, Союзная программа по гармонизации налогового и таможенного законодательства Республики Беларусь и Российской Федерации и сотрудничеству в таможенной сфере, утвержденных Декретом Высшего Государственного Совета Союзного государства от 04.11.2021 № 6, Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам, подписанного 03.10.2022.
По информации МНС