Пример типичного нарушения: «Несамостоятельная деятельность»
Так, ООО «П» помимо основной деятельности, связанной с производством пластмассовых изделий, построило и ввело в эксплуатацию автомойку самообслуживания. За несколько месяцев использования руководитель и учредитель ООО «П» убедился, что это доходный бизнес, и инициировал сначала передачу автомойки в аренду себе как индивидуальному предпринимателю, а затем и вовсе ее продажу… опять же себе. Следует отметить, что выручка от эксплуатации мойки за год использования превысила сумму арендной платы в 2,5 раза, а цена реализации автомойки была ниже затрат на ее строительство в 1,5 раза.
Бизнес по оказанию услуг автомойки оказался настолько доходным, что ИП пришлось подключать родственников, зарегистрированных в качестве ИП, передавая им по несколько постов автомойки в аренду. Для чего осуществлялись все эти действия?
Все ИП, включая собственника автомойки, применяли упрощенную систему налогообложения (УСН), а когда сумма выручки приближалась к предельной для применения УСН, приходили на помощь родственники. На доходы от первой автомойки построили вторую.
В результате проведенной проверки было доказано, что деятельность ИП не являлась самостоятельной, так как все расходы по обслуживанию и эксплуатации продолжало нести ООО «П», и, как следствие, обороты по оказанию услуг автомоек, оформленные от имени ИП, признаны выручкой ООО «П» со всеми вытекающими из этого последствиями.
По итогам проверки ООО «П» с учетом других нарушений предъявлено к уплате налогов на общую сумму 345 тыс. руб., в том числе подоходного налога с физических лиц — 187 тыс. руб.
По информации МНС