Розничная продажа цветов физлицами: какие есть варианты уплаты налогов?
Для продажи цветов перед праздниками регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется. Также не требуется и предоставление отчетности. Детятельность должна осуществляться физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.
Где разрешено продавать цветы и другую продукцию цветоводства:
- на торговых местах,
- выставках,
- ярмарках,
- в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.
При осуществлении розничной торговли цветами физическое лицо вправе по выбору производить уплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) или налога на профессиональный доход (далее – НПД).
Единый налог
До начала деятельности физлицу необходимо представить в налоговый орган уведомление в письменной либо электронной форме, указав в нем вид товара, период осуществления деятельности и место ее осуществления, на основании которого налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей к уплате.
Ставки единого налога за месяц при реализации продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады на период февраль-декабрь 2024 года составляют:
(извлечение из приложения 24 к НК)
|
Осуществляемый вид деятельности |
Ставки единого налога за месяц, рублей |
|||
|
г. Минск |
города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район |
города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск |
другие населенные пункты |
|
|
2. Физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь: |
|
|
|
|
|
2.2. реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) |
167 |
154 |
142 |
140 |
Обратите внимание, что право на снижение ставки единого налога на 20% имеют плательщики:
- достигшие пенсионного возраста;
- инвалиды;
- родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет;
- родители (усыновители, удочерители), воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.
На снижение ставки единого налога на 100% имеют право плательщики, являющиеся инвалидами I и II группы и воспитывающие несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования.
При наличии права на снижение ставки единого налога одновременно по двум основаниям – льгота предоставляется в размере 45%.
Физическим лицам, имеющим право на снижение установленной ставки единого налога, необходимо одновременно с уведомлением предоставить документы, подтверждающие право на льготу.
НПД
Для применения НПД необходимо до начала осуществления деятельности:
- установить на смартфон или компьютер приложение «Профдоход»;
- через приложение «Профдоход» проинформировать налоговый орган о применении данного налога.
Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика НПД, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.
Плательщики НПД обязаны формировать чеки с использованием приложения «Профдоход» в момент получения денежных средств по каждому факту расчета в наличной форме и обеспечить его передачу покупателю в электронной форме или на бумажном носителе, за исключением отказа покупателя в его получении.
Самостоятельно рассчитывать НПД плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
Исходя из информации о полученных доходах, которую плательщик НПД вносит в приложение путем формирования чеков, налоговый орган сам исчислит НПД, а также уведомит плательщика через приложение не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, о сумме налога к уплате.
Ставка налога установлена в размере 10% независимо от размера полученного дохода от физических лиц.
Для пенсионеров ставка налога с 10% фактически уменьшается до 4% за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН.
Т.е. при продаже продукции цветоводства в марте 2024 года НПД необходимо уплатить не позднее 22 апреля 2024 года.
По информации ИМНС по Гродненской области / ИМНС по Брестской области