Экс-самозанятый или ИП: что важно проверить перед Новым годом — советует налоговый консультант Инна Губерная

ИП или «экс-самозанятый»
 

Закон № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее – Закон) с 1 октября текущего года ввел определение для ИП и того, что мы привычно называли «самозанятость»: сейчас для этого есть термин «самостоятельная профессиональная деятельность», и он впервые «под контролем» в этом законодательном акте.
 

Согласно Закону, индивидуальной предпринимательской деятельностью (когда вы можете работать без образования юрлица) считается деятельность:
 

— ИП (осуществляющих виды деятельности по специальному перечню и привлекающих не более 3 физлиц по договорам для оказания работ, услуг);

— ремесленников;

— самостоятельная профессиональная деятельность (работа самостоятельно без привлечения других людей с применением особых режимов налогообложения (НПД или единый налог с физлиц);

— деятельность в сфере агроэкотуризма.
 

ИП: все, что определено, – разрешено
 

Постановлением № 457 от 28 июня 2024 г. определены Перечни видов деятельности, разрешенные для ИП, самозанятых и ремесленников. Новые ИП и две последние категории должны работать в соответствии с ними уже с 1 октября, а для действовавших ранее ИП есть исключение – им дано время на переходный период.
 

Если говорить о новых нормах применительно к ИП, то получается, что до 1 октября можно было руководствоваться принципом «Все, что не запрещено, – разрешено», а после – «Все, что определено, – разрешено».
 

Что делать ранее созданным ИП, если осуществляемый ими вид деятельности не вошел в Перечень? У них есть варианты:
 

— прекратить деятельность в качестве ИП не позднее, чем 31 декабря 2025 г.;
— осуществить переход в коммерческую организацию до 31 декабря 2025 г.;
— изменить осуществляемый вид деятельности на тот, что есть в Перечне.
 

Еще одно новшество этого года для ИП. Если в текущем налоговом периоде доходы от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 тыс. белорусских рублей, ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода (абз. 2 п. 3 ст. 214 НК).
 

Самозанятые: нюансы работы
 

Новый Перечень для «экс-самозанятых» довольно большой: 87 видов деятельности. Если физическое лицо решило применять НПД, то нужно убедится, что его вид деятельности включен в Перечень. Далее скачать приложение «Профдоход» на свой телефон и пройти регистрацию, тем самым уведомить налоговые органы о применении данного налога.
 

Для физических лиц остается единый налог, но нужно изучить п. 3 и п. 4 ст. 337 НК и убедится, что вид деятельности подходит. Затем физлицо пишет заявление о начале деятельности в налоговой, платит налог и только потом приступает к работе.
 

Юридическим лицам, которые работают с плательщиками НПД, как и самим плательщикам, стоит обратить внимание на введенные ограничения: вроде бы НПД позволяет работать с юрлицами, физлицами и ИП, и даже с иностранцами. Но в то же время в видах Перечня часто встречается слово «потребитель», которое ограничивает работу только с физическими лицами.
 

Под потребителем понимается физическое лицо, имеющее намерение заказать либо приобрести, либо заказывающее, приобретающее или использующее товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
 

Куда фрилансеру
 

Фриланс остался в новом Перечне как вид самостоятельной профессиональной деятельности и «скрывается» в списке под номером 16 и таким определением:
 

На что здесь обратить внимание:
 

1. Должны соблюдаться одновременно 3 условия:
 

• выполнение работ (оказание услуг) посредством сети Интернет,
• осуществление вне места нахождения заказчика,
• передача результатов своей работы через интернет.

2. В пункте четко добавлена формулировка о передаче имущественных прав (лекции, гайды, чек-листы), но их важно правильно оформлять договорами. Здесь совет – точно идти к юристам.
 

Как обучать, если вы – плательщик НПД
 

Проводить обучение возможно только без реализации содержания образовательных программ. В перечень вошли:
 

— обучение работе на персональном компьютере, ноутбуке, планшете или смартфоне (ранее можно было только на персональном компьютере);
— обучение изобразительному искусству, игре на музыкальных инструментах, танцам, хореографии, вокалу, ораторскому искусству.
 

Здесь идет речь об индивидуальном обучении именно взрослых.
 

Репетиторство и НПД
 

Репетиторство ищем под номером 71 перечня для самостоятельной профессиональной деятельности, при этом дано его определение:
 

По разъяснениям МНС, это означает, что «репетировать» можно тех, кто уже получает основное образование по этим предметам.
 

Либо регистрировать как минимум ИП.
 

Взносы в ФСЗН с 1 октября 2024 г.
 

С 1 октября самостоятельно профессионально занятые (как и ремесленники и занятые в агроэкотуризме) обязаны уплачивать взносы в ФСЗН в части пенсионного страхования.
 

Для уплачивающих именно НПД оплата происходит автоматически: при уплате ими НПД через приложение 60% от суммы налога зачисляются в ФСЗН на цели пенсионного страхования.
 

К слову, в настоящий момент законодательство пересматривается, и особенности уплаты ФСЗН могут меняться.
 

Частые ошибки самозанятых и тех, кто уплачивает НПД 
 

Напоследок – список самых частых, по мнению налоговых консультантов, ошибок в деятельности ИП и самостоятельно профессионально занятых. Немедленно устраняем:
 

— неправильное определение своего вида деятельности;

— неправильное указание наименования реализуемых товаров (выполненных работ, услуг);

— формирование чеков, не выходя из дома (все это легко проверить);

— неуплату налога в срок (до 22 числа месяца, следующего за отчетным);

— платежи «мимо кассы».

По информации ibMedia