Как платить налоги и штрафы с криптовалютного дохода

Как легально совершать сделки, как грамотно платить налоги с криптовалютного дохода и как будут выглядеть расчеты, если вы все же нарвались на штраф? Разбираемся в этом и считаем вместе с экспертами Revera Belarus — налоговым консультантом Екатериной Сушко и юристом Игорем Раздуевым.
 

Что можно и чего нельзя делать с криптовалютой

 

Еще со времен вступления в силу декрета №8 «О развитии цифровой экономики» белорусы могут законно заниматься майнингом, хранить токены в виртуальных кошельках, владеть токенами, обменивать их на другие токены, покупать, продавать за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также дарить и завещать.
 

— Важно знать, что в 2024 году правила для операций с криптовалютой в Беларуси заметно изменились после вступления в силу указа №367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)», — отмечают эксперты. — Теперь покупать и продавать криптовалюту можно только через белорусские криптобиржи, криптообменники или криптоброкеров, которые состоят в ПВТ. Сделки напрямую между физическими лицами вне таких официальных площадок считаются незаконными.
 

То есть торговля криптовалютой между обычными людьми запрещена.

Также нельзя привлекать к купле-продаже цифровых активов посредников: это может быть признано незарегистрированной предпринимательской деятельностью — будут последствия.
 

Иностранные криптобиржи: можно ли белорусам пользоваться ими

 

По словам юристов, говорить о полном отказе от иностранных криптоплатформ пока не приходится. В отношении операций на них уже установлены некоторые ограничения, но запрета нет.
 

— Сейчас легальность таких операций зависит от вашего местонахождения в момент осуществления сделки. Также имеет значение счет в банке (белорусском или иностранном), который вы используете для получения денег.
 

Предположим, что вы находитесь в Грузии, совершаете операции на иностранной криптобирже, а потом хотите вывести деньги на счет в иностранном банке. С точки зрения белорусского законодательства вы совершаете легальную операцию. Это связано с тем, что указ №367 устанавливает рамки лишь для операций на территории Беларуси и не затрагивает операции за рубежом.
 

Но важно не забывать: если вы налоговый резидент Беларуси и зарабатываете на крипте за границей, вам нужно обязательно задекларировать доход в своей стране.
 

Как безопасно конвертировать криптовалюту

 

Безопасным вариантом конвертации эксперты считают покупку криптовалюты через резидента ПВТ: переводите крипту на иностранную площадку, обмениваете там на другие монеты и выводите обратно через резидента ПВТ.
 

— Но если в цепочке будет появляться какая-то другая площадка (онлайн-казино или брокер), то нужно быть вдвойне осторожным, потому что указ №367 затрагивает не только операции в рамках криптоплатформ, — предостерегают юристы и приводят пример рисковой операции: — Если вы покупаете 2000 USDT (крупнейший популярный стейблкоин) через резидента ПВТ, а затем переводите этот актив, предположим, на счет в иностранном онлайн-казино, где криптовалюта автоматически конвертируется в фиатные деньги ($2000), то такая операция будет признана незаконной.
 

Исходя из строгой трактовки положений указа №367, мы рекомендуем пополнять счета и выводить деньги со счетов любых сторонних платформ, будь то иностранное онлайн-казино или иностранный брокер, посредством фиатных денег, избегая конвертации в криптовалюту.
 

Если вы не уверены в легальности операции, лучше воздержаться от нее во избежание последствий.

Когда доход от криптовалюты облагается налогом, а когда нет

 

— Обычно налогом облагается любой доход от криптовалюты, — говорят юристы. К такому доходу относятся:
 

• покупка, продажа (за рубли, доллары или электронные деньги);
• обмен одних токенов на другие;
• майнинг и другие операции.

 

Но есть и хорошая новость: не все эти сделки облагаются подоходным налогом для обычных людей. В частности, налогообложению не подлежат доходы от:
 

• операций с токенами, созданными резидентами ПВТ;
• операций через резидентов ПВТ, осуществляющих «криптодеятельность»;
• майнинга;
• обмена токенов на другие токены как на белорусских, так и на иностранных криптобиржах/криптообменниках;
• наследования токенов;
• дарения токенов людьми, которые не являются близкими родственниками, в пределах 11 516 белорусских рублей (при превышении лимита необходимо уплачивать налог).

Екатерина и Игорь обращают внимание:
 

— Если вы совершаете операции с токенами через белорусские площадки (резидентов ПВТ), для вас по-прежнему действует налоговая льгота.
 

Любые другие законные операции с криптовалютой облагаются налогом по ставке 13%, а незаконные — по ставке 26%.

То есть если вы получаете доход от иностранной криптобиржи (при условии, что вы находитесь за границей и используете иностранный банковский счет), то вам также нужно будет заплатить подоходный налог.

Как рассчитывается налог: реальный пример

 

Мы попросили юристов объяснить на примерах, как будут выглядеть расчеты налога, если человек совершает легальные операции с криптовалютой, и сколько придется заплатить, если окажется, что закон все-таки был нарушен.
 

• Операция 1. Вы покупаете 2000 USDT через резидента ПВТ.
• Операция 2. Вы переводите 2000 USDT на виртуальный кошелек, открытый на иностранной криптобирже.
• Операция 3. Вы переводите 2000 USDT на баланс аккаунта в иностранном онлайн-казино, где криптовалюта автоматически конвертируется в фиат ($2000).
• Операция 4. Вы играете в этом онлайн-казино и зарабатываете $1000. Баланс аккаунта к выводу — $3000.
• Операция 5. Вы выводите $3000 с баланса аккаунта в онлайн-казино на виртуальный кошелек, открытый на иностранной криптобирже, где фиат автоматически конвертируется в токены (3000 USDT).
• Операция 6. Вы выводите 3000 USDT на виртуальный кошелек, открытый у резидента ПВТ, и далее на свой банковский счет.

С точки зрения уплаты налога важны три момента:
 

1. Конвертация токенов в фиат и обратно (операции 3 и 5): такие действия считаются незаконными, а значит, доход облагается по повышенной ставке 26% — при общей сумме операций $5000 налог составит $1300.
2. Выигрыш в онлайн-казино (операция 4): это доход, подлежащий налогообложению по стандартной ставке 13% — с $1000 налог будет $130.
3. Остальные операции налогом не облагаются.

Получается, что даже при успешной игре вся цепочка в итоге приводит к убытку: 3000 – 2000 – 1300 − 130 = −430.

 

— Если же человек не задекларирует доходы по этим операциям в 2026 году, а налоговая выявит нарушение, придется заплатить не только налог, но и штраф (по части 1 статьи 14.4 КоАП) — 40% от суммы неуплаченного налога. В данном случае это $572. А еще добавится пеня — при ставке рефинансирования 9,75% она составит около $56 за год. Поэтому, если вы имеете дело с криптой (особенно на иностранных платформах), лучше заранее разобраться с налогами, прежде чем начинать торговать, — рекомендуют специалисты.

Как облагаются налогом доходы от незаконных криптоопераций

— С 2025 года действует указ №166 «О налогообложении доходов, полученных от осуществления операций с цифровыми знаками (токенами)», который вводит специальный порядок налогообложения доходов, полученных от незаконных операций, — говорят Екатерина и Игорь. — Этот порядок применяется, только если доход зафиксирован в ходе административного производства и отражен в постановлении по делу об административном правонарушении.
 

Для таких случаев МНС установлен коэффициент доходности — 0,0570, который применяется к доходам, полученным в 2025 году и ранее.
 

С учетом коэффициента налог рассчитывается по следующей формуле:
 

Подоходный налог = доход из постановления по делу о правонарушении × 0,0570 × 26%.
 

Так, например, если ваш доход составил 1000 рублей, расчет налога будет выглядеть вот так:

• 1000 × 0,0570 = 57 рублей — база для расчета.
• 57 × 26% = 14,82 рубля — итоговая сумма.

Как платить налог с дохода в токенах

 

— Если вы получаете доход в натуральной форме (например, в виде подаренных токенов) и сумма этого дохода превышает 11 516 белорусских рублей, то с нее нужно заплатить подоходный налог, — уточняют эксперты.
 

— А как посчитать, какой налог нужно уплатить, если у нас на руках токены, а не деньги?
 

— В таких случаях сумма дохода пересчитывается в белорусские рубли по специальному курсу токена. Этот курс определяется на основе информации от белорусских криптоплатформ и устанавливается отдельно для каждого токена, с которым в прошедшем месяце проводились сделки.
 

Операторы криптоплатформ ежедневно передают в секретариат Наблюдательного совета ПВТ данные о ценах токенов. На основе этих данных рассчитывается средняя стоимость токена, которая и используется для налогообложения.
 

• Если в день получения дохода токен не торговался, будет применен минимальный курс этого токена за налоговый период (год) среди всех сделок на белорусских платформах.
• Если токен не торговался вообще в течение налогового периода (года), используется наименьший курс, указанный на международной платформе CoinMarketCap или CoinGecko.

— Все итоговые курсы будут опубликованы на официальном сайте МНС, — напоминают юристы. — Такой порядок утвержден постановлением №280 «Об определении курсов цифровых знаков (токенов)», которое вступает в силу 24.08.2025. Мы ожидаем, что первые курсы токенов к белорусскому рублю появятся в открытом доступе не ранее сентября 2025 года.

По информации сетевого издания «Onliner.by»