«Я хочу организовать совместные закупки. Нужно ли оформлять ИП?» Налоговый консультант Людмила Мовчан рассказала о подводных камнях дропшиппинга
Людмила Мовчан. Фото предоставлено экспертом.
28 июня 2022 года на портале о бизнесе и предпринимательстве «Про бизнес» вышла статья налогового консультанта Людмилы Мовчан про дропшиппинг.
В последние годы стали очень популярны так называемые совместные закупки, или дропшиппинг. Зачастую физлицо собирает пожелания друзей, знакомых, знакомых этих знакомых и так далее, а затем заказывает на себя по оптовым ценам большой объем товаров. За организацию такой поставки человек закладывает в итоговые цены свой небольшой процент.
Нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если вы занимаетесь совместными закупками? Можно ли это делать в статусе самозанятого? Что будет, если вести эту деятельность как физлицо? Про это рассказала порталу «Про бизнес» налоговый консультант и сертифицированный аудитор Людмила Мовчан.
Что такое дропшиппинг
Дропшиппинг (англ. drop — ронять, shipping — поставка) — это прямая поставка товаров от поставщика к покупателю, при которой продавец (посредник) не хранит товары у себя на складе, или вовсе обходится без него. Товары отправляются заказчику непосредственно со склада производителя, поставщика, оптовика или дистрибьютора.
Идея этой схемы в том, чтобы «избавить» розничного продавца от хлопот по доставке и упаковке, а оптовиков и производителей — от необходимости искать покупателей.
Чем привлекателен дропшиппинг
Подобная схема торговли имеет несколько преимуществ и поэтому привлекает немало последователей. Вот основные положительные стороны этого «бизнеса»:
- Дропшиппинг доступен всем желающим, обладающим минимальными навыками интернет-торговли. Дропшипперу не нужны складские помещения. Все, что нужно для организации продаж, — доступ в интернет, наличие поставщика и клиентская база.
- Все заботы по отправке товара берет на себя поставщик. Он же предоставляет номер для отслеживания почтового отправления, организует гарантийное и постгарантийное обслуживание, осуществляет замену бракованной продукции и предоставляет необходимую информацию о товаре.
- Дропшиппер может сотрудничать с любым количеством поставщиков одновременно. У него нет ограничений ни по ассортименту предлагаемой продукции, ни по объему, ни по географии продаж.
- Дропшиппер, за счет отгрузки поставщиком товаров от его имени, может самостоятельно создавать и продвигать узнаваемые торговые марки в интернете.
- Использование преимуществ интернет-коммуникаций существенно упрощает технологии управления продажами.
- Дропшипперы не являются сотрудниками компании поставщика и размер комиссионных назначают себе сами. Поставщик лишь отгружает товар по указанному им адресу по отпускной цене после получения оплаты.
Фото предоставлено экспертом.Можно ли физлицу осуществлять дропшиппинг
Неискушенный в предпринимательстве человек считает, что розничная торговля — это магазин, большой или маленький, от гипермаркета до ларька. Общее у них — присутствие витрины, товара и продавцов. Можно добавить к списку интернет-магазин. С большего, там все так же: есть место, куда мы заходим — сайт, есть витрина и продавец.
Для таких привычных вариантов предпринимательства понятны и форматы юридического присутствия. Розничная торговля — это предпринимательская деятельность, надо регистрировать ИП или юридическое лицо. А вот с новыми форматами торговли возникают вопросы.
Не обходится ни дня, чтобы ко мне, как к налоговому консультанту, не обратились с одним из следующих вопросов:
- «Я хочу организовать совместные закупки. Можно быть самозанятым?»
- «Я буду продавать товары в сетевом маркетинге. Можно мне платить единый налог как физлицо?»
- «Планирую заняться дропшиппингом. Легально ли работать без ИП?»
- «Я работаю как ремесленник, а мой друг предложил через меня продавать товары с Aliexpress. Мне для этого надо купить кассу?»
Вариаций миллион, но все вопросы объединяет одно: тем, кто спрашивает, непонятно, что на самом деле они собираются заниматься торговлей, самой настоящей розничной торговлей.
А торговля — это всегда регистрация предпринимательской деятельности.
Никаких самозанятых и ремесленников тут быть не может.
Фото предоставлено экспертом.
Торговля vs ремесленничество и самозанятость
Что отличает торговлю от ремесленничества и самозанятости? Ведь и там и там происходит продажа — обмен на деньги какого-то предмета или услуги. Например, самозанятый может печь тортики и продавать их людям. Ремесленник делает, к примеру, ульи и тоже их продает. Конечной целью деятельности всегда будет продажа.
Отличие здесь очень простое, и заключается оно в объекте продажи — в том, что именно продается.
Так вот, самозанятый или ремесленник продают то, что они изготовили своими руками.
Если продается товар, изготовленный другими, и приобретен он для того, чтобы продать, — это всегда торговля.
Пример:
В совместных закупках лидер собирает заявки, закупает товар и передает закупленное участникам группы. В личных или сетевых продажах происходит тоже самое — продается товар, к изготовлению которого, продавец не имеет никакого отношения.
Еще одна популярная бизнес-идея — продажи товаров через торговые площадки наподобие Kufar или Онлайнер. При этом потенциальный продавец ссылается на то, что это его личная вещь, и он имеет право ее продать без регистрации в качестве предпринимателя. Да верно, есть такое — продажа вещей, бывших в употреблении в вашем личном домашнем хозяйстве, не будет считаться предпринимательством, если это действительно так.
Но зачастую это совсем не так. Вещи приобретаются в секонд-хендах, или на Aliexpress, а потом делается вид что это личное и просто не подошло по размеру, не вписалось в интерьер.
Новое незнакомое название или использование иностранного термина не меняет суть происходящего. Если продается не изготовленный продавцом товар — это торговля. А значит, регистрация ИП или юридического лица обязательна.
Купил на Aliexpress за 2 рубля, продал в Беларуси за 5? Все не так просто
Еще один аспект — материальная привлекательность таких проектов. Часто при расчетах выгодности не учитывают таможенные платежи, доставку и расходы на документальное сопровождение сделок.
Человек видит цену в магазине, цену у поставщика, считает разницу и делает вывод, что собрать заказы с «мамского форума» и привезти товар — отличная идея.
Фото предоставлено экспертом.
Как правило, поставщик находится за пределами Беларуси. А это значит, что такая сделка попадает под действие законодательства по внешне-экономической деятельности.
А следом цена товара увеличится:
- на сумму НДС и таможенной пошлины, что добавит 25−40%;
- на стоимость доставки, то есть на 5−20%;
- на стоимость услуг таможенных декларантов. Процент будет зависеть от размера заказа, стоимость таких услуг составит от 70 до 300 BYN. Чем меньше заказ, тем большая сумма ляжет на единицу товара.
Такая же история и с остальными расходами: юрист, бухгалтер, подключение к электронным сервисам и так далее. Чем меньше партия, тем дороже становится товар.
Посчитаем на примере:
Товар «Очень нужная в хозяйстве штука» («ОНХШ»): цена в Китае $ 0,5, в Минске продается по $ 1,9.
Ожидание: привожу 1000 штук по себестоимости $ 500, продаю за $ 1900, получаю чистыми $ 1500 — отличный заработок!
Реальность: нужно сразу добавить к себестоимости $ 100 за доставку, $ 240 — таможенные платежи. Итого затраты: $ 840.
Дальше добавляем условно-постоянные расходы. Конечно, некоторые из них «постоянные» весьма условно, например ЭЦП делается на 2 года. Или юридические услуги — это тоже разовая история. Но, поверьте, найдутся и другие расходы.
Вот, к примеру: декларанты — $ 100, юрист — $ 100, бухгалтер — $ 100, ЭЦП (электронно цифровая подпись) — $ 100. Итого: $ 400. Всего расходов: $ 1240.
И вот уже наша юнит-экономика дает другие цифры. Если предварительные расчеты давали маржу в 280% (1,9−0,5)/0,5, то теперь всего лишь 50% (1,9−1,24)/1,24. И это без учета расходов на маркетинг и рекламу, а также налогов, которые надо уплатить из выручки.
Привлекательность бизнес-идеи потеряла блеск и заманчивость — и стало понятно, почему так дорого в магазине.
На самом деле я совсем не ставила перед собой цель «прибить» и отобрать мечту. Если «ОНХШ» действительно нужна, уникальна, и вы четко знаете, что спрос есть, то понимание реального положения дел окажется не препятствием, а ступенькой к «сбыче мечты».
«Только не предпринимательство!»
Что же так привлекает в самозанятости и ремесленничестве? Почему спрашивающим так хочется избежать регистрации своей предпринимательской деятельности?
Первое — значительное упрощение ведение деятельности: отсутствие книг учета, необходимости подавать декларации, иметь кассовый аппарат для приема наличных денег. Второе — отсутствие необходимости платить взносы в ФСЗН и достаточно небольшие суммы налогов.
Однако идея подвести свою деятельность по торговле под самозанятость или ремесленничество либо сделать вид что товары приобретались для себя и не подошли — очень рисковая.
Несмотря на то, что проверки теперь проводятся нечасто, риски попасться очень велики. Мероприятия по контрольной деятельности проводятся регулярно, и если офлайн рейды по базарам уходят в прошлое, то онлайн-аналитика проводится постоянно. Следы в интернете сохраняются гораздо лучше, чем на рынке. С рынка можно убежать, увидев патруль, и если вас не поймали за руку, то собрать доказательства достаточно сложно.
А вот в интернете информационные следы ваших продаж останутся надолго.
Не тешьте себя иллюзиями, что никто не узнает: возможно, узнают не сразу, но это может быть еще хуже — рухнет вся выстроенная вашим трудом система и больно стукнет штрафами.
Кроме того, самозанятость и ремесленничество — очень личная история: со всем надо справляться самому, что совсем не подходит для хорошего бизнеса. В первую очередь тем, что бизнес — это про масштабирование и делегирование. И хотя я не люблю истории про «бизнес под пальмой», когда за вас все делает кто-то другой, но обойтись в бизнесе без помощников не получится.
А если не регистрировать?
Занятие нелегальной деятельностью может привести к серьезным последствиям.
Цитируем ст. 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях: «Предпринимательская деятельность, осуществляемая без государственной регистрации либо без государственной регистрации и специального разрешения (лицензии), когда такое специальное разрешение (лицензия) обязательно, влечет наложение штрафа в размере до ста базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения, а также до ста процентов от суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации».
Фото предоставлено экспертом.
По статье 233 УК предусмотрена и уголовная ответственность, если полученный доход имеет крупный и особо крупный размер. Наказание может составлять до 5 лет лишения свободы.
Доход от предпринимательской деятельности, осуществляемой без специального разрешения (лицензии), признается полученным в крупном размере, если он в тысячу и более раз превышает размер базовой величины, установленный на день совершения преступления (сейчас базовая величина равна 32 белорусским рублям, то есть речь идет о сумме в 32 тысячи рублей и более, — прим. «Про бизнес»), в особо крупном размере — в две тысячи и более раз превышает размер такой базовой величины.
А то же самое, но совершенное совместно с друзьями, то есть «организованной группой», может привести к 7 годам лишения свободы — то есть все достаточно сурово.
Когда я говорю об этом, мне обычно возражают: «Они придут, а мы им скажем, что мы продаем бэушку и вообще у меня дядя — ремесленник». При этом не боятся получать деньги на карту или наложенным платежом. Отчаянные люди, на мой взгляд. Но кто из нас никогда не переходил улицу на красный свет?
Я вовсе не за то, что нужно регистрировать транснациональную корпорацию для продажи 5 плетеных корзинок или бэушных сандалей. Я за то, чтобы понять, что нужно делать обязательно, что будет, если этого не делать, а потом оценить риски и решить — переходить на красный, дождаться зеленого, или вообще пойти в другую сторону.
Автор публикации: Диана Каленик