Заполнение ЭСЧФ по сделкам по предоставлению, получению займов (начислению процентов по займу)

В соответствии с п.1 ст. 97 Налогового кодекса (НК) плательщик налога на прибыль обязан представить информацию о совершенной им в налоговом периоде сделке, указанной в п.1 и 2 ст. 88 НК, путем внесения сведений о ней в электронный счет-фактуру (ЭСЧФ). ЭСЧФ следует направить на Портал электронных счетов-фактур.

Сведения вносятся в ЭСЧФ независимо от цены сделки и отклонения цен от рыночных цен.

При предоставлении, получении кредита (займа), начислении процентов по кредиту (займу) в графе 2 ЭСЧФ «Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав» подлежат указанию:

• вид сделки (предоставление займа, начисление процентов по займу);
• дата (даты) погашения займа;
• размер процентной ставки по займу (в случае представления беспроцентного займа указывать «0%» или «беспроцентный») (ч. 5 подп. 26.1 п. 26 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС от 25.04.2016 № 15).

По информации ИМНС по Витебской области