Доходы граждан от возмездного отчуждения в течение 5 лет одной квартиры освобождаются от уплаты подоходного налога. Исчисление 5-летнего срока производится с даты возмездного отчуждения предыдущей квартиры. Следовательно, если продажа второй квартиры произойдет ранее, чем через 5 лет с момента продажи первой, даже на неделю, то с такого дохода нужно будет уплатить подоходный налог. При этом налог будет рассчитываться с суммы, превышающей размер дохода от продажи квартиры над расходами, связанными с ее приобретением.
Приведу пример. Физлицо заключило договор и продало квартиру в ноябре 2022 года. Это первая продажа в течение 5 лет. Значит, есть льгота и платить подоходный налог с такой продажи не нужно. В сентябре 2026 года физическое лицо решило заключить и продавать вторую квартиру. Поскольку еще не истек 5-летний срок, то с такой продажи надо будет уплатить налог, если будет доход.
Важный момент: если первая квартира, которая продавалась, была получена по наследству, или была продана близкому родственнику/свойственнику, то такая сделка не учитывается при определении очередности. И при таких обстоятельствах квартира, которую автор вопроса планирует вскоре продать, будет считаться первой и будет освобождаться от уплаты налога.
Плательщиком транспортного налога являются физические лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства в ГАИ.
Налог рассчитывается и предъявляется налоговым органом путем направления извещения не позднее 01.10.2026.
Поскольку на момент смерти собственника извещение налоговым органом ему не направлялось, и, как следствие, он перестал быть плательщиком налога в июне 2026 года, то уплата транспортного налога не производится.
Наследники станут плательщиком налога только после регистрации транспортного средства в ГАИ на свое имя вне зависимости от наличия водительского удостоверения.
Налоговые органы исчисляют налог на недвижимость и земельный налог (если он есть) отдельно для каждого собственника. На имя каждого собственника формируется отдельное извещение на его личный УНП физического лица. Нахождение в местах лишения свободы само по себе не освобождает от уплаты налога, если только у такого гражданина нет иных законных льгот (например, он является пенсионером по возрасту или инвалидом I или II группы).
Что произойдет, если не платить за 2-го собственника? Если доля одного из собственников не будет оплачена, взыскание будет обращено именно на него: на его имя будут начисляться пени и у него будет расти долг.
Если не будет уплаты, органы принудительного исполнения могут направить исполнительные документы по месту его нахождения (в исправительную колонию). Если гражданин трудоустроен в колонии, долг будет удерживаться из его заработка.
Если говорить о практике, многие сособственники предпочитают оплачивать долги своих родственников, несмотря на отсутствие юридической обязанности. Это делается для того, чтобы на имущество (его долю) судебные исполнители не наложили арест или иные ограничения, которые в будущем могут усложнить любые сделки с недвижимостью (продажу, дарение, обмен).
В этой связи обязанности по уплате налогов за второго собственника нет, но право такое имеется, т.е. вы вправе заплатить за него, но в дальнейшем не вправе требовать возврата уплаченных за него сумм налогов.
Если в вопросе речь идет о получении имущества, то согласно Налоговому кодексу доходы физических лиц, полученные в виде наследства, полностью освобождаются от уплаты подоходного налога, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав.
Вместе с тем стоит отметить, что, став собственником недвижимого имущества или транспортного средства, физлицо приобретает статус плательщика имущественных налогов (налога на недвижимость, земельного налога, транспортного налога). При этом в отношении недвижимого имущества налог будет рассчитан и предъявлен к уплате не с месяца, когда вы зарегистрируете права на имущество, а со следующего месяца после смерти предыдущего собственника.
Законодательство не ограничивает форму расчетов самозанятых с клиентами. Самозанятые могут принимать оплату как наличными, так и безналичными способами: переводом на карту или по номеру телефона, с помощью QR-кода или ссылки, через электронные кошельки, интернет-эквайринг или системы платежей вроде ЕРИП. Кассовый аппарат использовать не требуется.
При получении оплаты самозанятый должен формировать чеки в приложении «Налог на профдоход». В приложении предусмотрена опция отправки покупателю или клиенту ссылки на чек на электронную почту или в любой из мессенджеров. В соответствии с действующим законодательством предоставлять чек потребителю нужно обязательно, если только покупатель/клиент не отказался от получения чека. Если покупатель не захочет сообщать свой номер телефона или e-mail, то можно просто показать QR-код в чеке.
Фиксировать доход нужно по факту получения. Не через день и не через месяц, а сразу. Исключение — расчет по безналу или через банковские карты: чеки о таких доходах можно внести в течение 7 дней после истечения календарного месяца, в котором получен доход.
Ребенок старше 18 лет, получающий в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, для целей получения стандартного вычета признается иждивенцем для своих родителей.
Родитель в 2026 году имеет право на получение по месту основной работы стандартного налогового вычета в размере 63 белорусских рублей в месяц на своего ребенка-обучающегося.
Каникулы не прерывают статус студента-иждивенца. Трудоустройство сына-студента также не влияет на предоставление стандартного налогового вычета родителю.
Налогообложение доходов, полученных физическим лицом от продажи принадлежавшей ему доли в уставном фонде общества с ограниченной ответственностью, производится по ставке подоходного налога в размере 13%.
Чтобы разобраться, нужно ли физическому лицу подавать налоговую декларацию по подоходному налогу за 2026 год, необходимо определить, получен ли доход от такой продажи.
Доход – это денежные средства, полученные от продажи доли.
Расходы – это денежные средства, затраченные на формирование уставного фонда или приобретение доли. Такие расходы подлежат пересчету через курс доллара США к белорусскому рублю в порядке, предусмотренном в подпункте 2.38 статьи 196 Налогового кодекса.
Если полученный доход от продажи доли меньше понесенных расходов, то налоговая декларация не подается, подоходного налога не возникает.
Если полученный доход больше понесенных расходов, то налоговая декларация подается, и в декларацию включается только сумма превышения полученного дохода над понесенными расходами, которая непосредственно облагается подоходным налогом.
Иных льгот по подоходному налогу при получении дохода от продажи доли в уставном фонде ООО, в том числе в связи со временем владения такой долей, в 2026 году налоговое законодательство не предусматривает.
Если в месяце, когда был получен доход, у физического лица не было места основной работы, то в таком случае физическое лицо вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 120 белорусских рублей на каждого ребенка.
Студенческий отряд формируется в порядке, установленном законодательством. Есть ряд нормативных актов, которые регулируют порядок создания и деятельности студенческих отрядов.
С письменного согласия одного из родителей в студенческом отряде можно начинать работать уже с 14 лет. С 16 лет письменное согласие родителей уже не требуется.
Работа в студенческом отряде оформляется трудовым или гражданско-правовым договором.
Доходы, полученные за работу в составе студенческих отрядов, сформированных в порядке, установленном законодательством, и осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь и государств – участников Содружества Независимых Государств, полностью освобождаются от подоходного налога.
Заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица можно только с 16 лет и только с письменного согласия одного из своих законных представителей.
Подросток может осуществлять самостоятельную профессиональную деятельность, если он оказывает услуги или выполняет работы, которые поименованы в приложении 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457.
В данном перечне видов деятельности для самозанятых есть такие работы и услуги, которые могут выполнять учащиеся колледжей или школьники, что позволит им не только закрепить на практике полученные знания, но и заработать на этом.
Например:
видеосъемка и видеомонтаж;
ремонт компьютеров;
курьерские услуги;
деятельность по устному и письменному переводу;
нанесение аквагрима;
парикмахерские услуги;
производство по заказам потребителей одежды, постельного и столового белья;
работы по графическому дизайну;
разработка веб-сайтов, разработка программного обеспечения, его тестирование.
Вознаграждение за выполненную работу по гражданско-правовому договору облагается подоходным налогом по ставке 13%. Так как это не трудовые отношения, требование о минимальной заработной плате в такой ситуации не применяется.
Налоговые вычеты по подоходному налогу могут быть предоставлены подростку по его письменному заявлению (или заявлению его законного представителя) с указанием причины отсутствия трудовой книжки.