Налоговые консультанты под прицелом ПОД/ФТ
Налоговые органы активизировали профилактический контроль за соблюдением законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и распространения оружия массового поражения (ПОД/ФТ). Профильное ведомство официально напомнило налоговым консультантам – как организациям, так и индивидуальным предпринимателям – об их обязанностях в сфере финансового мониторинга.
Главное для консультанта и бухгалтера
Налоговые консультанты законодательно отнесены к лицам, осуществляющим финансовые операции. Это обязывает их выполнять функции первичного финансового фильтра. Если в процессе обслуживания клиента выявляется операция, подпадающая под критерии особого контроля, консультант обязан зафиксировать ее и направить отчет в КГК. При этом статус операции не зависит от того, была она фактически осуществлена или нет. Любые упущения в этой сфере влекут за собой крупные штрафы и прямую угрозу репутации бизнеса.
Согласно нормативным требованиям налоговые консультанты обязаны обеспечивать:
- проведение внутреннего и особого контроля в соответствии с правилами, утвержденными постановлением МНС от 16.09.2016 № 27;
- регистрацию финансовых операций, подлежащих особому контролю по критериям ст. 7 Закона от 30.06.2014 № 165-З (далее – Закон № 165-З), в специальном формуляре;
- своевременное представление специального формуляра в виде электронного документа в Департамент финансового мониторинга Комитета государственного контроля (ДФМ КГК) по регламенту постановления Совета Министров от 16.03.2006 № 367.
Меры административной ответственности по статье 12.23 КоАП
Невыполнение предусмотренных законодательством мер по ПОД/ФТ влечет за собой серьезные штрафные санкции для субъектов хозяйствования:
- общее невыполнение установленных мер финансового мониторинга лицом, осуществляющим финансовые операции, наказывается по ч. 1 ст. 12.23 КоАП;
- неоднократное (2 и более раза в течение 1 года) нарушение порядка обязательного анкетирования клиентов влечет ответственность по ч. 2 ст. 12.23 КоАП;
- неоднократное нарушение установленного порядка регистрации подконтрольных операций в специальном формуляре либо срыв сроков его представления в ДФМ КГК квалифицируется по ч. 3 ст. 12.23 КоАП.
Права и обязанности специалистов в рамках финмониторинга подробно регламентированы ст. 6 Закона № 165-З. Налоговые органы рекомендуют налоговым консультантам провести ревизию внутренних правил контроля, чтобы исключить риски применения мер административного взыскания.
По информации Бухгалтерского портала