Как зарегистрироваться и начать работать в такси без привлечения наемных работников: памятка для физического лица

1. Государственная регистрация

Физическому лицу необходимо обратиться в местный исполнительный и распорядительный орган (далее – исполком) по месту регистрации одним из следующих способов:
1. путем личного обращения;
2. с помощью веб-портала Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГР) при наличии электронной цифровой подписи;
3. путем обращения к нотариусу.
Необходимо подать следующий пакет документов:
1. заявление с указанием кода и наименования вида деятельности (Код ОКЭД – 49321, наименование – Деятельность такси);
2. квитанция об оплате госпошлины (либо номер операции в ЕРИП) на сумму 21 руб. (0,5 БВ);
3. паспорт, ID-карта, вид на жительство, удостоверение беженца (оригинал документа, при личном обращении);
4. фотография ИП (для документов, размер 3х4 или 4х5 см).

2. Получение свидетельства о госрегистрации ИП

Свидетельство о госрегистрации ИП выдает исполком в день подачи заявления либо на следующий день, в случае подачи верного пакета документов.
Документ подтверждает, что физическое лицо приобрело статус ИП и получило право самостоятельно осуществлять автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении (далее - деятельность такси).

3. Постановка ИП на учет

Постановка на учет в налоговые органы, органы госстатистики, ФСЗН и Белгосстрах осуществляется автоматически в течение 5 рабочих дней после регистрации ИП и не требует личного присутствия. После завершения процедуры в исполкоме необходимо получить извещение о постановке на учёт.

4. Открытие счета в любом банке

ИП, осуществляющий деятельность по перевозке пассажиров (такси), обязан открыть банковский счет в белорусских рублях. Для его открытия ИП обращается в выбранный банк с пакетом документов:

- заявление об открытии банковского счета;
- копия свидетельства о госрегистрации ИП;
- иные документы, установленные конкретным банком.

Как правило, банки не взимают плату за открытие расчетного счета. Кроме того, зачастую для новых клиентов у них существуют привлекательные предложения.

5. Изготовление печати

Индивидуальный предприниматель не обязан иметь печать. Решение о необходимости её изготовления принимается самостоятельно.

6. Приобретение книги учета проверок

ИП обязан приобрести Книгу учёта проверок в течение 6 месяцев с момента госрегистрации. Книга приобретается в сети магазинов Белбланкавыд. Стоимость составляет 4,20 руб. Регистрация книги в налоговом органе не требуется.

7. Получение электронной цифровой подписи (ЭЦП)

Сертификат открытого ключа ЭЦП можно получить в регистрационных центрах, перечень которых размещен на портале НЦЭУ в разделе: «ГосСУОК → Полезная информация → Адреса регистрационных центров».

Для получения ЭЦП ИП подаёт следующие документы:
1. паспорт, ID-карта, вид на жительство, удостоверение беженца (оригиналы);
2. распечатанная копия квитанции об оплате услуги. Стоимость издания ЭЦП для ИП на 2 года, включая дополнительный атрибутный сертификат для работы с системами ФСЗН и выдачу USB-носителя AvPass, составляет 171,42 рубля.
3. перечень сведений о Подписчике – заполненный, подписанный ИП и заверенный печатью (при наличии);
4. копия свидетельства о госрегистрации ИП.

8. Осуществление деятельности ИП

ИП может осуществлять деятельность такси как самостоятельно, так и с привлечением до 3-х наемных работников. С ними он заключает трудовые договора. Наличие наемных работников возлагает на ИП дополнительные обязанности, включая ведение дополнительной отчетности и уплату платежей в бюджет и фонды. ИП обязан знать и соблюдать законодательство об автомобильных перевозках пассажиров, в том числе:

• Указ Президента Республики Беларусь от 25.01.2024 № 32 «Об автомобильных перевозках пассажиров»;
• Правила автомобильных перевозок пассажиров, утвержденные постановлением Совмина от 30.06.2008 № 972. В этих документах закреплены не только требования к водителям и автомобилям, но и, в целом, к деятельности такси.

9. Включение в Реестр автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении

ИП может начать оказывать услуги такси только после включения в Реестр автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении (далее — Реестр).

Реестр ведет Транспортная инспекция Минтранса. Он предназначен для ведения учета и предоставления информации, в частности, об ИП-перевозчике, транспортных средствах (автобусах, легковых машинах, автомобилях-такси) и водителях-наемных работниках ИП, если такие есть.

Для внесения сведений в Реестр ИП в первую очередь необходимо уплатить государственную пошлину:
• 1 базовая величина (42 руб.) — за каждого водителя;
• 2 базовые величины (84 руб.) — за каждое транспортное средство.

Затем ИП самостоятельно подает сведения в Реестр. Для этого ему необходимо:
• зарегистрироваться в личном кабинете на портале Е-Паслуга;
• авторизоваться с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП);
• заполнить форму обращения и направить её через систему.

10. Получение заказа на перевозку пассажиров

Для получения заказа на автомобильную перевозку ИП может самостоятельно организовать прием-передачу заказов на перевозку пассажиров автомобилями-такси или воспользоваться услугами диспетчерских (сервисов) по приему- передаче заказов.

В случае самостоятельного приема-передачи заказов ИП необходимо:
• использовать информационные ресурсы, расположенные в Беларуси и зарегистрированные в Государственном регистре информационных систем;
• фиксировать и вести учет заказов;
• передавать информацию о выполненных заказах в налоговые органы и Реестр автомобильных перевозок.

11. Прием оплаты за услуги такси

ИП имеет право принимать денежные средства при оказании услуг такси в наличной и безналичной формах:

- наличными с обязательным использованием кассового суммирующего аппарата, совмещенного с таксометром и средством контроля налоговых органов (СКНО);
- банковской платежной картой через платежный терминал;
- безналичным переводом на банковский счет;
- посредством электронной информационной системы (далее – ЭИС) с использованием реквизитов банковских платежных карточек (при заказе услуг такси с помощью ЭИС).

12. Налогообложение доходов от деятельности такси

Доход ИП от оказания услуг такси облагается подоходным налогом с физических лиц по ставке 20 %. Налог ИП исчисляет самостоятельно.

В состав дохода включаются:
- суммы, полученные от пассажиров наличными денежными средствами или с использованием банковских платёжных карточек;
- безналичные поступления через электронные сервисы;
- доходы от оказания иных услуг, связанных с деятельностью (например, рекламных услуг).

Налоговая база подоходного налога – это сумма доходов, с которой рассчитывается подоходный налог.

Для ИП, который ведет учет расходов по документам, она определяется так:
 
Для ИП, который не ведет учет расходов, в качестве расходов можно учесть 20 % от выручки без подтверждающих документов. Тогда налоговая база определяется так:
 
Сумма подоходного налога, которая подлежит уплате в бюджет, будет рассчитана так:
 
Пример 1.
ИП получил за квартал денежные средства за оказанные услуги такси в сумме 12 000 руб.
ИП ведет учет подтвержденных расходов. За квартал они составили 7 600 руб. Налоговая база для исчисления налога составит 4 400 руб. (12 000 руб. – 7 600 руб.).
Сумма налога, которую надо будет уплатить в бюджет, составит 880 руб. (4 400 руб. х 20 % - ставка налога).

Пример 2.
ИП получил за квартал денежные средства за оказанные услуги такси в сумме 12 000 руб.
ИП не ведет учет расходов и решил воспользоваться своим право на вычет в размере 20 % от полученной выручки.
Налоговая база для исчисления налога составит 9 600 руб. (12000 руб. – (12 000 руб. х 20 %)).
Сумма налога, которую он уплатит в бюджет, составит 1 920 руб. (9 600 руб. х 20 % - ставка налога).
Обратите внимание, что в такой ситуации ставка налога в размере 20 % фактически трансформировалась в ставку налога в размере 16 %.

13. Учет доходов и расходов ИП

Учет доходов и расходов ИП ведет в книге учета доходов и расходов. Доходы в ней фиксируются в обязательном порядке, а расходы – исходя из способа их учета.

Необходимость ведения других книг учета (учета основных средств, учета сырья и материалов и др.) ИП определяет самостоятельно, исходя из специфики осуществляемой деятельности.

Ведение книг допускается как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

ИП вправе выбрать один из предложенных законодательством 2-х способов учета расходов:

1. Расходы по нормативу (20 % от доходов)

В этом случае документальное подтверждение расходов не требуется. Сумма расходов определяется как 20% от общей суммы доходов и отражается одной строкой в книге учета доходов и расходов.

2. Фактические расходы.

Учитываются расходы, подтвержденные документами, т.е. товарно-транспортными накладными, актами о приеме-передаче, актами выполненных работ (оказанных услуг) и иными первичными учетными документами. Расходами они станут после фактической оплаты и должны быть связаны с предпринимательской деятельностью, а также занесены в книгу учета доходов и расходов.

К таковым могут быть отнесены следующие расходы ИП:
- госпошлина за регистрацию ИП;
- амортизация используемого имущества;
- комиссия банка;
- услуги диспетчеров такси;
- расходы на топливо;
- расходы на ремонт автомобиля;
- расходы на обслуживание кассового оборудования;
- расходы на право пользования лицензионными программами;
- госпошлина за включение в Реестр автомобильных перевозок;
- расходы на прохождение медосвидетельствования;
- информационные услуги СКНО;
- расходы на приобретение ЭЦП;
- расходы на мобильную связь;
- расходы на уплату отчислений в ФСЗН (за себя);
- прочие.

Данные книги учета доходов и расходов используются для определения налоговой базы подоходного налога.

14. Уплата подоходного налога и предоставление налоговой отчетности

ИП обязан представлять налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу за каждый отчетный период.

Отчетными периодами являются:
• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев календарного года;
• календарный год.

Срок представления декларации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
• за I квартал - до 20 апреля;
• за полугодие - до 20 июля;
• за 9 месяцев - до 20 октября;
• за год - до 20 января.

Налоговая декларация подается в электронном виде по установленным форматам и подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Срок уплаты подоходного налога — не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (22 апреля, 22 июля, 22 октября, 22 января).

15. Взносы в фонд социальной защиты населения (ФСЗН)

ИП обязан уплачивать обязательные страховые взносы в ФСЗН в отношении самого себя. Уплата взносов может осуществляться в течение отчетного года, но не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Размер дохода для уплаты взносов ИП определяет самостоятельно.

• Минимальная сумма в 2025 году составляет 35 % от минимальной заработной платы (проиндексированной по законодательству) за каждый календарный месяц.
• Максимальный размер в 2025 году – 35% от 60-кратной величины средней заработной платы работников в республике за последний месяц года, предшествующего отчетному.

Если ИП уплачивает минимально установленную сумму взносов за год в полном размере, отчет по форме ПУ-3 в ФСЗН он не подает. В этом случае отчет формируется и подписывается работником ФСЗН с использованием его ЭЦП.

Если у ИП имелись периоды, в течение которых деятельность не осуществлялась, он обязан представить форму ПУ-3 с указанием этих периодов в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным:

• через информационный ресурс «Личный кабинет плательщика взносов» на корпоративном портале ФСЗН;
• в виде электронного документа, заверенного ЭЦП.

16. Отчетность в органы государственной статистики

ИП отчетность в органы государственной статистики не подает.

17. Отчетность и уплата взносов в Белгосстрах

ИП не является плательщиком страховых взносов в Белгосстрах в отношении себя самого и, соответственно, не представляет отчетность.

⇒ Скачать Памятку физическому лицу, планирующему зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и оказывать услуги такси без привлечения работников