Как получить социальный налоговый вычет за обучение: документы, сроки и электронные чеки
Как получить социальный налоговый вычет за обучение: документы, сроки и электронные чеки
Для получения социального налогового вычета по подоходному налогу с физических лиц на обучение необходимо собрать определенный пакет документов и предоставить их по месту работы или в налоговый орган. Ниже представлен практический алгоритм для работника, родителя или другого близкого родственника, который оплатил обучение в белорусском учреждении образования: какие документы нужны, куда их подавать и как подтвердить расходы на обучение.
Куда подавать документы?
В течение календарного года социальный вычет предоставляет налоговый агент, являющийся местом основной работы, службы или учебы плательщика. На практике работник передает документы в бухгалтерию своего основного нанимателя.
По окончании года вычет может предоставить налоговый орган - в отношении доходов, полученных не по месту основной работы, а также иных доходов, подлежащих налогообложению по итогам года. Для этого подается налоговая декларация в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.
Основной пакет документов
Перечень документов установлен пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса, потребуются:
- справка учреждения образования Республики Беларусь о том, что плательщик, его близкий родственник или подопечный получает либо получал первое образование соответствующего уровня, с указанием периода обучения;
- копия договора о подготовке специалиста, рабочего или служащего на платной основе;
- копия приказа либо выписка из приказа о стоимости обучения и ее изменении - если цена не указана в договоре;
- документы, подтверждающие фактическую оплату обучения, погашение кредита или займа и уплату процентов;
- копия кредитного договора или договора займа - если для оплаты использовались средства белорусского банка, организации или индивидуального предпринимателя.
Если оплачивается обучение родственника или подопечного
Дополнительно необходимо подтвердить родство или статус подопечного. В зависимости от ситуации представляются:
- копия свидетельства о заключении брака;
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- иные документы, подтверждающие степень близкого родства;
- копия выписки из решения органа опеки и попечительства.
Подойдет ли карт-чек из мобильного банка?
Электронный карт-чек из банковского приложения имеет такую же юридическую силу, как бумажная квитанция. Его можно распечатать и передать в бухгалтерию вместе с остальными документами.
Платежный документ должен позволять установить плательщика либо обучающегося, сумму и дату платежа, а также назначение платежа, если такие сведения требуются законодательством. Если при оплате через ЕРИП в поле «Плательщик» указаны ФИО студента, а деньги списаны с карты родителя, распечатанный карт-чек поможет подтвердить принадлежность карты и факт платежа.
Важно! Для родителей действует специальное правило: право на социальный вычет имеют оба родителя независимо от того, кто именно оплатил обучение. При подаче документов необходимо подтвердить родство свидетельством о рождении ребенка.
Пошаговый алгоритм для получения вычета по основному месту работы:
• получите в учреждении образования справку о первом образовании соответствующего уровня;
• сделайте копию договора и документа о стоимости обучения, если цена отсутствует в договоре;
• сохраните и распечатайте банковские квитанции или электронные карт-чеки;
• добавьте документы о родстве, если оплачено обучение близкого родственника;
• передайте пакет документов в бухгалтерию.