Налоговый календарь для ИП: когда нужно платить, чтобы ничего не нарушить

Портал Myfin.by вместе с налоговым консультантом, членом Экспертного совета Палаты налоговых консультантов, Ольгой Дудко составили налоговый календарь для ИП.

 

Когда ИП в Беларуси нужно платить налоги?

1-е число каждого квартала

Это время подачи налоговой декларации индивидуальных предпринимателей по единому налогу.

При этом ИП, впервые начавшие в календарном году деятельность с уплатой единого налога, должны представить декларацию еще до ее начала.

При изменении в отчетном периоде условий осуществления деятельности ИП необходимо подать декларацию по единому налогу с внесенными изменениями не позднее рабочего дня, предшествующего дню изменения условий деятельности.

Если валовая выручка в 40 раз больше суммы уплаченного налога, ИП обязан представить налоговую декларацию в отношении суммы превышения:

• образовавшейся в первом квартале года – до 1 июля текущего года;
• возникшей во втором квартале – до 1 октября текущего года;
• за третий квартал – до 1 января следующего года;
• в четвертом квартале – до 1 апреля следующего года.

1-е число каждого месяца

Это срок для уплаты единого налога.

ИП, впервые начавшим в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога, единый налог необходимо заплатить не позднее рабочего дня, предшествующего дню ее начала, в том календарном месяце, в котором ими впервые в отчетном квартале осуществляется деятельность.

Если в течение месяца, за который уплачен единый налог, изменяются условия осуществления деятельности, ИП обязан произвести доплату разницы между суммой этого налога, исчисленной исходя из новых условий, и уплаченной суммой единого налога не позднее рабочего дня, предшествующего дню таких изменений.

В случае превышения валовой выручки над 40-кратной величиной уплаченного единого налога – доплата единого налога производится в отношении суммы превышения:

• образовавшейся в первом квартале года – до 1 июля текущего года;
• во втором квартале текущего налогового периода – не позднее 1 октября текущего года;
• возникшей в третьем квартале текущего налогового периода – не позднее 1 января следующего года;
• образовавшейся в четвертом квартале текущего налогового периода – не позднее 1 апреля следующего года.

10-е число каждого месяца

ИП – плательщикам НДС нельзя пропустить выставление электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) за предыдущий месяц. 

15-е число любого месяца

Это – срок выставления ЭСЧФ по передаче возмещаемых товаров, работ, услуг, не признаваемых объектом налогообложения НДС.

20-е число каждого месяца

ИП – плательщики НДС, выбравшие отчетным периодом месяц, должны подавать налоговые декларации по НДС.

20-е число любого месяца – время предоставления налоговой декларации по:

• офшорному сбору по операциям, подлежащим обложению сбором в прошлом месяце;
• акцизам;
• НДС – при ввозе товаров из стран содружества ЕАЭС в прошлом месяце (а также его уплаты, подачи на портал заявления о ввозе и выставления ЭСЧФ).

Обратите внимание, что декларации по этим налогам подаются только за тот месяц, в котором был объект налогообложения, без нарастающего итога за год: то есть подавать их далее в течение года при отсутствии объектов налогообложения в следующих месяцах не нужно.

В эту дату, кроме того, необходимо выставлять ЭСЧФ на портал, если отсутствует необходимость их выставления покупателям (в розничной торговле, НДС налоговых агентов по операциям иностранных организаций и ИП, не состоящих на учете в налоговых органах РБ) по операциям, по которым момент фактической реализации наступил в предыдущем месяце.

20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом (20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января), – подача налоговых деклараций по:

• подоходному налогу ИП;
• НДС для ИП – плательщиков НДС, избравших отчетным периодом по НДС квартал;
• налогу на доходы иностранных организаций по операциям, по которым ИП становятся налоговыми агентами;
• экологическому налогу;
• налогу за добычу природных ресурсов;
• сбору за размещение (распространение) рекламы (отчетный период – квартал, налоговый не установлен);
• сбору с заготовителей.

Декларации по налогу на доходы иностранных организаций, экологическому налогу, налогу за добычу природных ресурсов, сбору с заготовителей подаются при наличии объекта налогообложения в течение квартала без нарастающего итога за год и не подаются в следующих кварталах при отсутствии в них объекта налогообложения.

22-е число любого месяца

Это срок уплаты:

• НДС по декларации, поданной за месяц;
• акцизов;
• офшорного сбора – в исключительных случаях, установленных ч. 2 п. 6 ст. 267 Налогового кодекса Республики Беларусь.

По общему правилу офшорный сбор уплачивается до момента перечисления денежных средств в офшорную зону.

22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо уплатить все налоги по декларациям, поданным за квартал.