Налоговый календарь для ИП: когда нужно платить, чтобы ничего не нарушить


Ольга Дудко
 Ольга Дудко, налоговый консультант

Портал Myfin.by вместе с налоговым консультантом, членом Экспертного совета Палаты налоговых консультантов, Ольгой Дудко составили налоговый календарь для ИП.

 

Когда ИП в Беларуси нужно платить налоги?


1-е число каждого квартала


Это время подачи налоговой декларации индивидуальных предпринимателей по единому налогу.


При этом ИП, впервые начавшие в календарном году деятельность с уплатой единого налога, должны представить декларацию еще до ее начала.

При изменении в отчетном периоде условий осуществления деятельности ИП необходимо подать декларацию по единому налогу с внесенными изменениями не позднее рабочего дня, предшествующего дню изменения условий деятельности.

 

Если валовая выручка в 40 раз больше суммы уплаченного налога, ИП обязан представить налоговую декларацию в отношении суммы превышения:

  • образовавшейся в первом квартале года – до 1 июля текущего года;
  • возникшей во втором квартале – до 1 октября текущего года;
  • за третий квартал – до 1 января следующего года;
  • в четвертом квартале – до 1 апреля следующего года.


1-е число каждого месяца


Это срок для уплаты единого налога.


ИП, впервые начавшим в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога, единый налог необходимо заплатить не позднее рабочего дня, предшествующего дню ее начала, в том календарном месяце, в котором ими впервые в отчетном квартале осуществляется деятельность.


Если в течение месяца, за который уплачен единый налог, изменяются условия осуществления деятельности, ИП обязан произвести доплату разницы между суммой этого налога, исчисленной исходя из новых условий, и уплаченной суммой единого налога не позднее рабочего дня, предшествующего дню таких изменений.


В случае превышения валовой выручки над 40-кратной величиной уплаченного единого налога – доплата единого налога производится в отношении суммы превышения:

  • образовавшейся в первом квартале года – до 1 июля текущего года;
  • во втором квартале текущего налогового периода – не позднее 1 октября текущего года;
  • возникшей в третьем квартале текущего налогового периода – не позднее 1 января следующего года;
  • образовавшейся в четвертом квартале текущего налогового периода – не позднее 1 апреля следующего года.



10-е число каждого месяца


ИП – плательщикам НДС нельзя пропустить выставление электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) за предыдущий месяц. 



15-е число любого месяца


Это – срок выставления ЭСЧФ по передаче возмещаемых товаров, работ, услуг, не признаваемых объектом налогообложения НДС.



20-е число каждого месяца


ИП – плательщики НДС, выбравшие отчетным периодом месяц, должны подавать налоговые декларации по НДС.


20-е число любого месяца – время предоставления налоговой декларации по:

  • офшорному сбору по операциям, подлежащим обложению сбором в прошлом месяце;
  • акцизам;
  • НДС – при ввозе товаров из стран содружества ЕАЭС в прошлом месяце (а также его уплаты, подачи на портал заявления о ввозе и выставления ЭСЧФ).

Обратите внимание, что декларации по этим налогам подаются только за тот месяц, в котором был объект налогообложения, без нарастающего итога за год: то есть подавать их далее в течение года при отсутствии объектов налогообложения в следующих месяцах не нужно.

В эту дату, кроме того, необходимо выставлять ЭСЧФ на портал, если отсутствует необходимость их выставления покупателям (в розничной торговле, НДС налоговых агентов по операциям иностранных организаций и ИП, не состоящих на учете в налоговых органах РБ) по операциям, по которым момент фактической реализации наступил в предыдущем месяце.


20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом (20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января), – подача налоговых деклараций по:

  • подоходному налогу ИП;
  • НДС для ИП – плательщиков НДС, избравших отчетным периодом по НДС квартал;
  • налогу на доходы иностранных организаций по операциям, по которым ИП становятся налоговыми агентами;
  • экологическому налогу;
  • налогу за добычу природных ресурсов;
  • сбору за размещение (распространение) рекламы (отчетный период – квартал, налоговый не установлен);
  • сбору с заготовителей.


Декларации по налогу на доходы иностранных организаций, экологическому налогу, налогу за добычу природных ресурсов, сбору с заготовителей подаются при наличии объекта налогообложения в течение квартала без нарастающего итога за год и не подаются в следующих кварталах при отсутствии в них объекта налогообложения.



22-е число любого месяца


Это срок уплаты:

  • НДС по декларации, поданной за месяц;
  • акцизов;
  • офшорного сбора – в исключительных случаях, установленных ч. 2 п. 6 ст. 267 Налогового кодекса Республики Беларусь.


По общему правилу офшорный сбор уплачивается до момента перечисления денежных средств в офшорную зону.


22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо уплатить все налоги по декларациям, поданным за квартал.




Публикации налоговых консультантов

Бесплатный семинар «Управленческая отчетность – практический аспект»

17 сентября в 12:00 налоговый консультант Маргарита Новосельцева, директор бухгалтерской ком...

16 сентября 2024 г. 15:21

читать подробнее