Рубрика «Вопрос налоговому консультанту»
В новой рубрике «Вопрос налоговому консультанту» эксперты Палаты налоговых консультантов разберут сложные ситуации, с которыми сталкиваются белорусы, и дадут ответы на конкретные жизненные вопросы о налогах. Это не просто ликбез, а пошаговые инструкции: как вернуть уже уплаченное, не переплатить лишнего и избежать штрафов.
❓ Гражданин Беларуси официально трудоустроен в России. Нужно ли в Беларуси подавать налоговую декларацию по подоходному налогу?
Ответ: Необходимость подачи налоговой декларации по подоходному налогу в Беларуси определяется не по гражданству, а по принципу налогового резидентства.
Когда доходы получены за границей Республики Беларусь или из-за границы, то необходимость подачи декларации в Беларуси по таким доходам возникает только у налоговых резидентов Беларуси.
В общем порядке налоговыми резидентами Республики Беларусь по итогам календарного года признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь более 183 календарных дней в календарном году.
Также следует обратить внимание на важную особенность. Так, если физическое лицо не является налоговым резидентом ни одного государства (то есть не прожило ни в одной стране более 183 дней в году), то оно признается налоговым резидентом Республики Беларусь, если в календарном году, за который определяется налоговое резидентство, имеет гражданство Республики Беларусь или разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь (вид на жительство).
Если физическое лицо признается налоговым резидентом, то по доходам, полученным за границей или из-за границы от работы в найме (по контракту) необходимо по итогу календарного года предоставить налоговую декларацию по подоходному налогу и задекларировать доходы получены за границей Республики Беларусь или из-за границы.
❓ Может ли налоговый резидент Беларуси при подаче налоговой декларации по подоходному налогу зачесть налог на доходы с физических лиц, уплаченный в иностранном государстве?
Ответ. Налоговый кодекс Республики Беларусь позволяет физическому лицу зачесть в счет уплаты подоходного налога в Беларуси подоходный налог с физических лиц, уплаченный иностранном государстве.
Для этого, одновременно с налоговой декларацией, необходимо представить в налоговый орган справку о полученном доходе и об уплате налога в иностранном государстве, выданную налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства.
Указанный зачет может быть произведен налоговым органом по письменному заявлению физического лица на основании документов о полученном доходе и об уплате им налога в иностранном государстве, подтвержденных источником выплаты дохода.
Вместе с тем проведение зачета на основании таких документов не освобождает физическое лицо от обязанности представить в налоговый орган документы о полученном доходе и об уплате им налога в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства, за исключением случаев, когда налоговым органом получены сведения о полученном физическим лицом доходе и об уплате им налога в иностранном государстве в соответствии с международным договором Республики Беларусь.
❓ Какие налоги необходимо уплачивать при осуществлении ремесленной деятельности в 2026г.?
Ответ. Относительно ремесленной деятельности может быть два варианта налогообложения таких доходов:
1 вариант – уплата сбора за осуществление ремесленной деятельности. Плательщиками такого сбора могут признаваться только те физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность, в отношении которых приняты решения местных исполнительных и распорядительных органов о применении ремесленного сбора.
Местный исполнительный и распорядительный орган в течение пяти рабочих дней со дня принятия в отношении физического лица решения о применении ремесленного сбора, направляет копию такого решения с указанием окончания срока действия этого решения в налоговый орган по месту постановки на учет физического лица, а также физическому лицу, в отношении которого принято решение о применении ремесленного сбора.
Ставка сбора в 2026 г. установлена в размере 10 бел. руб. в календарный месяц. Ставка ремесленного сбора не включает в себя взносы в Фонд социальной защиты населения и исключает обязанность по уплате таких взносов. Такие взносы должны быть уплачены за период, на который принято решение местным исполнительным органом о применении ремесленного сбора.
2 вариант – применение налога на профессиональный доход. Физическое лицо становится плательщиком с момента регистрации в приложении. Ставка налога на профдоход при работе с физическими лицами всегда составляет 10%. Это сборная ставка, которая уже включается в себя взносы в фонд социальной защиты населения и не требуется никаких дополнительных платежей в Фонд социальной защиты населения.
❓ Не позднее 1 июня 2026г. установлен срок уплаты подоходного налога, по налоговой декларации за 2025 г. Как правильно оплачивать налог: обязательно уплатить налог единоразово одной суммой или можно оплатить налог частями?
Ответ. Уплата подоходного налога, как и любого другого налога, может производиться несколькими платежами, самое главное оплатить налог вовремя, т.е. не позднее установленного срока.
Нарушение сроков уплаты налога при неумышленной неуплате подоходного навлечет наложение штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины.
❓ Нужно ли платить подоходный налог с алиментов, которые по договоренности переводит на карту бывший муж?
Ответ. В Беларуси алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка могут быть определены: как в судебном порядке, так и по нотариально оформленной договоренности между родителями.
Родители могут заключать между собой Брачный договор, Соглашение о детях или Соглашение об уплате алиментов. Все указанные документы подлежат нотариальному удостоверению.
В соответствии со ст. 208 Налогового кодекса алименты, получаемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь и (или) законодательством иностранных государств, освобождаются от подоходного налога независимо от размера таких алиментов.
Если алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка оформлены в соответствующем порядке, а не просто устной договоренностью между родителями, то они не будут облагаться подоходным налогом.
Если такие алименты не оформлены документально, то такой перевод может быть расценен как доход, полученный от неблизкого родственника, и будет рассматриваться на предмет налогообложения подоходным налогом по ставке 13%.