Первое образование каждого уровня — когда положен социальный вычет за обучение, а когда нет
При применении социального налогового вычета по подоходному налогу с физических лиц на обучение возникает множество вопросов: можно ли получить вычет на первое образование каждого уровня, что делать с магистратурой, вторым высшим образованием, подготовительными курсами? Разбираем типичные ситуации, с которыми сталкиваются плательщики.
Каждый уровень образования рассматривается отдельно
Социальный налоговый вычет предоставляется при оплате первого профессионально-технического, первого среднего специального или первого высшего образования. Поэтому получение диплома одного уровня не лишает права на вычет при последующем получении первого образования другого уровня.
Пример: ребенок после 9-го класса окончил платный колледж, а затем поступил на платное обучение в университет. Колледж дал ему первое среднее специальное образование, университет даёт первое высшее. Право на социальный вычет на оплату обучения в университете сохраняется.
Второе высшее: платность первого обучения значения не имеет
Если человек уже получил высшее образование, расходы на следующее высшее образование не дают права на социальный вычет. Не имеет значения, что первый диплом был получен бесплатно за счет бюджета, а второе обучение оплачивается из собственных средств. Значение имеет не то, было ли первое образование платным, а то, является ли нынешнее образование первым по уровню.
Магистратура после бакалавриата
Если студент уже окончил бакалавриат, магистратура рассматривается для него как углубленное высшее образование. Поэтому расходы на платную магистратуру после получения диплома бакалавра дают право на социальный вычет.
Частный вуз или колледж в Беларуси
Форма собственности учреждения образования не имеет значения. Вычет может применяться при обучении как в государственном, так и в частном учреждении образования Республики Беларусь. Существенное условие — наличие у учреждения соответствующей лицензии.
Зарубежный вуз или колледж и дистанционное обучение
Если учреждение образования находится за пределами Республики Беларусь, социальный вычет не предоставляется. Это правило действует и тогда, когда студент учится в российском или европейском вузе дистанционно, не выезжая из Беларуси. Значение имеет страна регистрации учреждения и наличие соответствующей лицензии, а не место, из которого студент подключается к занятиям.
Курсы, переподготовка и пересдачи
Вычет не применяется к расходам на дополнительное образование и сопутствующие услуги, в том числе на:
- переподготовку кадров и повышение квалификации;
- подготовительные курсы перед поступлением;
- занятия с репетиторами, языковые курсы и тренинги;
- обучение в автошколе;
- пересдачу экзаменов и зачетов;
- ликвидацию академической разницы и отработку пропущенных занятий.