Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения и льготы

Владение автомобилем в Беларуси неразрывно связано с обязанностью уплачивать транспортный налог, однако далеко не все транспортные средства подлежат этому обложению. Из материала вы узнаете полный перечень плательщиков, какие машины освобождаются от налога и как рассчитывается сбор для автомобилей повышенной комфортности. Кроме того, вы узнаете, какие категории граждан имеют законное право на снижение ставки налога или полное освобождение от уплаты и какие условия для этого необходимо соблюсти.

Кто по закону обязан уплачивать транспортный налог и как именно он рассчитывается? Все ли транспортные средства облагаются налогом?

Плательщиками транспортного налога признаются физические лица, за которыми в ГАИ зарегистрированы транспортные средства. Эти транспортные средства и являются объектом налогообложения.

От налога освобождаются транспортные средства, выпущенные до 1992 года или по которым нет данных о годе выпуска, а также до конца 2025 года действовала льгота по электромобилям. Следовательно, владельцы электромобилей в этом году уплачивать транспортный налог еще не будут.

Ставки транспортного налога устанавливаются в приложении 27 к Налоговому кодексу и зависят от разрешенной максимальной массы (например, легковой или грузовой автомобиль), числа посадочных мест (например, автобус) либо определяются за одну единицу транспортного средства (например, прицеп-дача (караван), мотоцикл, седельный тягач).

Есть ли особые правила для владельцев премиальных авто? Как для них рассчитывается транспортный налог?

По транспортным средствам, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, транспортный налог исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.

Перечень транспортных средств повышенной комфортности определен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20.03.2024 № 194.

В перечне четко указано количество лет, в течение которых применяется повышенная ставка. Возраст считается по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах, начиная с года, следующего за годом выпуска.

Есть ли категории граждан, которые освобождены от транспортного налога или имеют по нему льготы? Кто к ним относится и на каких условиях?

По транспортному налогу законодательством также предусмотрены льготы.

Так, льгота в виде снижения ставки транспортного налога на 50% предусмотрена в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:

• ветеранами Великой Отечественной войны;
• ветеранами боевых действий на территории других государств;
• родителями (усыновителями, удочерителями) в многодетных семьях с 3 и более детьми в возрасте до 18 лет;
• инвалидами I или II группы;
• пенсионерами по возрасту.

Льгота в виде снижения ставки транспортного налога на 25 процентов предусмотрена для инвалидов III группы.

Следует обратить внимание на то, что вышеуказанные льготы по транспортному налогу предоставляются при условии наличия у плательщика действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

Полностью освобождаются от транспортного налога транспортные средства:

• военнослужащего срочной военной службы;
• физического лица, проходящего альтернативную службу;
• специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства;
• выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц – кражи, угона. Но это необходимо подтвердить сведениями уполномоченного органа.

Также полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации. Такое освобождение предоставляется физическим лицам районным либо городским Советом депутатов либо по их поручению местным исполнительным и распорядительным органом.