Лимит, применяемый в 2026 году в размере 6 000 рублей, относится не к самим фактам переводов, а к доходам, освобождаемым от уплаты подоходного налога, полученным физическим лицом в результате дарения по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, от физических лиц, не состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства.
Доход, который получает муж, не относится к подаркам. Следовательно, при получении оплаты от квартиросъемщиков (как за краткосрочную, так и за долгосрочную аренду) наличными или в форме денежных переводов, даже если полученная сумма превысит 6 000 рублей, супругу не надо дополнительно декларировать поступления на карту и платить с них подоходный налог.
Необходимо обратить внимание на то, что денежные средства поступают на карту супруги, а не супруга. Это может вызвать дополнительные вопросы со стороны налоговых органов. И в случае краткосрочной аренды может свидетельствовать о том, что посуточной сдачей занимается супруга, а не супруг.
Если розыгрыш проводила белорусская организация в рамках рекламной игры или рекламного мероприятия, то в 2026 году имущественные подарки стоимостью до 259 рублей освобождаются от налога. Так как смартфон, скорее всего, стоит значительно дороже, с суммы превышения необходимо уплатить подоходный налог по ставке 13%. Плательщиком налога по закону признается сам ребенок, получивший доход. Однако, поскольку он является несовершеннолетним, обязанность по уплате налога возлагается на его законных представителей, то есть на родителей.
Вместе с тем желательно обратиться к организаторам розыгрыша или найти в открытом доступе полные правила участия. Достаточно часто организаторы розыгрыша увеличивают призовой фонд на размер подоходного налога и выступают налоговым агентом. Чтобы победители не забыли уплатить налог, организатор делает это самостоятельно в соответствии с правилами игры.
В Беларуси алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка могут быть определены: как в судебном порядке, так и по нотариально оформленной договоренности между родителями.
Родители могут заключать между собой Брачный договор, Соглашение о детях или Соглашение об уплате алиментов. Все указанные документы подлежат нотариальному удостоверению.
В соответствии со ст. 208 Налогового кодекса алименты, получаемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь и (или) законодательством иностранных государств, освобождаются от подоходного налога независимо от размера таких алиментов.
Если алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка оформлены в соответствующем порядке, а не просто устной договоренностью между родителями, то они не будут облагаться подоходным налогом.
Если такие алименты не оформлены документально, то такой перевод может быть расценен как доход, полученный от неблизкого родственника, и будет рассматриваться на предмет налогообложения подоходным налогом по ставке 13%.
Уплата подоходного налога, как и любого другого налога, может производиться несколькими платежами, самое главное оплатить налог вовремя, т.е. не позднее установленного срока.
Нарушение сроков уплаты налога при неумышленной неуплате подоходного навлечет наложение штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины.
Относительно ремесленной деятельности может быть два варианта налогообложения таких доходов:
1 вариант – уплата сбора за осуществление ремесленной деятельности. Плательщиками такого сбора могут признаваться только те физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность, в отношении которых приняты решения местных исполнительных и распорядительных органов о применении ремесленного сбора.
Местный исполнительный и распорядительный орган в течение пяти рабочих дней со дня принятия в отношении физического лица решения о применении ремесленного сбора, направляет копию такого решения с указанием окончания срока действия этого решения в налоговый орган по месту постановки на учет физического лица, а также физическому лицу, в отношении которого принято решение о применении ремесленного сбора.
Ставка сбора в 2026 г. установлена в размере 10 бел. руб. в календарный месяц. Ставка ремесленного сбора не включает в себя взносы в Фонд социальной защиты населения и исключает обязанность по уплате таких взносов. Такие взносы должны быть уплачены за период, на который принято решение местным исполнительным органом о применении ремесленного сбора.
2 вариант – применение налога на профессиональный доход. Физическое лицо становится плательщиком с момента регистрации в приложении. Ставка налога на профдоход при работе с физическими лицами всегда составляет 10%. Это сборная ставка, которая уже включается в себя взносы в фонд социальной защиты населения и не требуется никаких дополнительных платежей в Фонд социальной защиты населения.
Налоговый кодекс Республики Беларусь позволяет физическому лицу зачесть в счет уплаты подоходного налога в Беларуси подоходный налог с физических лиц, уплаченный иностранном государстве.
Для этого, одновременно с налоговой декларацией, необходимо представить в налоговый орган справку о полученном доходе и об уплате налога в иностранном государстве, выданную налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства.
Указанный зачет может быть произведен налоговым органом по письменному заявлению физического лица на основании документов о полученном доходе и об уплате им налога в иностранном государстве, подтвержденных источником выплаты дохода.
Вместе с тем проведение зачета на основании таких документов не освобождает физическое лицо от обязанности представить в налоговый орган документы о полученном доходе и об уплате им налога в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства, за исключением случаев, когда налоговым органом получены сведения о полученном физическим лицом доходе и об уплате им налога в иностранном государстве в соответствии с международным договором Республики Беларусь.
Необходимость подачи налоговой декларации по подоходному налогу в Беларуси определяется не по гражданству, а по принципу налогового резидентства.
Когда доходы получены за границей Республики Беларусь или из-за границы, то необходимость подачи декларации в Беларуси по таким доходам возникает только у налоговых резидентов Беларуси.
В общем порядке налоговыми резидентами Республики Беларусь по итогам календарного года признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь более 183 календарных дней в календарном году.
Также следует обратить внимание на важную особенность. Так, если физическое лицо не является налоговым резидентом ни одного государства (то есть не прожило ни в одной стране более 183 дней в году), то оно признается налоговым резидентом Республики Беларусь, если в календарном году, за который определяется налоговое резидентство, имеет гражданство Республики Беларусь или разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь (вид на жительство).
Если физическое лицо признается налоговым резидентом, то по доходам, полученным за границей или из-за границы от работы в найме (по контракту) необходимо по итогу календарного года предоставить налоговую декларацию по подоходному налогу и задекларировать доходы получены за границей Республики Беларусь или из-за границы.
Согласно Налоговому кодексу, доходы физических лиц, полученные в виде наследства, полностью освобождаются от подоходного налога, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав.
Эта норма распространяется на всех наследников независимо от степени родства, гражданства и страны проживания.
Если речь идет о получении имущества, то такие доходы полностью освобождаются от уплаты подоходного налога.
Вместе с тем стоит отметить, что, став собственником недвижимого имущества или транспортного средства, физическое лицо приобретает статус плательщика имущественных налогов (налога на недвижимость, земельного налога, транспортного налога).
С 2025 года снято ограничение на повторное применение имущественного налогового вычета для родителей – членов многодетной семьи, осуществляющих строительство или приобретение одноквартирного жилого дома либо квартиры с привлечением льготного кредита или одноразовой субсидии на строительство либо приобретение жилых помещений, полученных в порядке, установленном законодательством.
Таким образом, право на повторное применение имущественного налогового вычета предоставляется при соблюдении трех условий:
1) нахождение на дату заключения договора строительства либо купли-продажи дома на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
2) наличие на указанную дату на воспитании и иждивении троих и более детей в возрасте до 18 лет;
3) строительство либо приобретение осуществляется с привлечением льготного кредита или одноразовой субсидии.
При соблюдении указанных условий оба супруга вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме расходов, понесенных в отношении жилого дома, начиная с 1 января 2025 года, независимо от:
даты заключения договоров строительства либо купли-продажи жилых помещений (до или после 1 января 2025 года);
полного или частичного применения до 1 января 2025 года имущественного налогового вычета в отношении других жилых помещений.
Для физических лиц – плательщиков налога на профессиональный доход, которые являются получателями пенсий, предусмотрена льгота: они уплачивают налог в размере 4% вместо 10%. Ставка налога снижена за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН. При этом не имеет значения, по каким основаниям физическому лицу назначена пенсия – по достижении общеустановленного возраста, за выслугу лет, по инвалидности или другим основаниям.
В случае если пенсия назначена, например, ребенку-инвалиду, а законный представитель (родитель, опекун) выполняет функцию получателя и распорядителя пенсии в интересах ребенка-инвалида, льгота по налогу на профессиональный доход не применяется, и, соответственно, налог будет предъявлен по ставке 10%.